La OCDE y la UE han estado trabajando con varias jurisdicciones con impuestos bajos o nulos para introducir requisitos de sustancia económica ("ESR") en su legislación nacional. En respuesta, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, las Bahamas, Barbados, las Islas del Canal, Mauricio, los Emiratos Árabes Unidos, las Bermudas y otras jurisdicciones con impuestos bajos o nulos han introducido legislación sobre sustancia económica.
La legislación sobre sustancia económica tiene como objetivo combatir la evasión fiscal por parte de multinacionales y entidades comerciales que trasladan sus beneficios desde jurisdicciones con impuestos elevados a entidades en jurisdicciones con impuestos bajos o nulos sin una sustancia económica adecuada.
Las entidades constituidas en estas jurisdicciones de ESR deben presentar una notificación anual en la que declaren si una entidad lleva a cabo o no alguna de las actividades relevantes especificadas en las respectivas regulaciones de ESR. Las entidades que llevan a cabo alguna actividad relevante deben cumplir con los requisitos de sustancia económica en la jurisdicción y presentar detalles adicionales de sus actividades y facturación, empleados, oficinas, gastos, etc., para demostrar que se cumple adecuadamente con la ESR.
Amicorp tiene un profundo conocimiento de la legislación de ESR y puede ayudar con los requisitos de sustancia en varias jurisdicciones.
Nuestros servicios de ESR incluyen:
Evaluación inicial y clasificación
- Evaluación de la aplicabilidad de la ESR: si una entidad está dentro del alcance de la ESR o no
- Clasificación de la ESR en una o más de las actividades pertinentes
- Impacto de los requisitos de la ESR por clasificación
Servicios y soluciones de sustancias
- Garantizamos la sustancia local mediante la facilitación y documentación de reuniones de directorio, acceso a espacios de oficina, servicios administrativos y gestión de empleados.
- Estructuración de alternativas preferenciales e implementación de las mismas
Informe anual de ESR
Cuando Amicorp actúe como agente registrado, proporcionará:
- Notificación anual si la entidad está dentro del alcance de ESR o no
- Informe anual de actividades y facturación, empleados, oficinas, gastos, etc., para demostrar que se cumple adecuadamente con ESR
Documentación
- Presentación de la declaración/notificación anual en la que se declare si la entidad se encuentra o no dentro del ámbito de aplicación de la ESR
- Para entidades con actividades relevantes: Presentación de informes anuales de actividades y facturación, empleados, oficinas, gastos, etc., para demostrar que se cumple adecuadamente la ES
- Plazos para la presentación anual de la ESR
Fechas de entrada en vigor y plazos
La legislación ESR ha estado en vigor en la mayoría de las jurisdicciones desde el 1 de enero de 2019 (en el caso de los EAU, fue el 1 de abril de 2019). Las entidades deben presentar la notificación anual a las autoridades fiscales declarando si la entidad está o no dentro del ámbito de aplicación de la legislación ESR y su clasificación ESR dentro de los siguientes plazos:
| Jurisdicción | Fecha límite para la presentación de declaraciones anuales de ESR |
|---|---|
| Islas Vírgenes Británicas | Dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio económico correspondiente |
| Islas Caimán | Antes de la declaración anual (para las entidades con actividades relevantes, la declaración de sustancias adicionales debe presentarse antes del 31 de diciembre del año siguiente) |
| Bahamas | Dentro de los 9 meses a partir del final del ejercicio económico correspondiente |
| Barbados | Dentro de los 12 meses a partir del final del ejercicio económico correspondiente |
| Emiratos Árabes Unidos | Dentro de los seis meses a partir del final del ejercicio económico correspondiente (para las entidades con actividades relevantes, los informes de sustancias adicionales deben presentarse dentro de los 12 meses a partir del final del ejercicio económico correspondiente) |
Nuestra amplia oferta de servicios puede mejorar la gobernanza en estas jurisdicciones y ayudarlo a cumplir con los requisitos de sustancia económica.
Para obtener información más detallada sobre nuestros servicios, para consultas o solicitudes de propuestas, comuníquese con una oficina local en las jurisdicciones correspondientes, con su gerente de cuenta local de Amicorp o con nuestro equipo dedicado de expertos en ESR en esr@amicorp.com
Our professionals
ISLAS CAIMÁN - Kimbert Solomon
BAHAMAS - Marvin Taylor
ISLAS VÍRGENES BRITÁNICAS - Pedro Garcia
EMIRATOS ÁRABES UNIDOS - Omid Arshan
BARBADOS – Careen A. Byfield Leyshon
