Situado en el centro de la Comunidad Europea, Luxemburgo es reconocida como una excelente jurisdicción para la planificación fiscal internacional y las estructuras financieras. Las compañías de participación de Luxemburgo (SOPARFI) pueden recibir dividendos y ganancias de capital libres de impuestos, obtener deducciones fiscales por pérdidas y beneficiarse de la exención del impuesto al capital. Este tipo de compañía tiene total acceso a los muchos tratados sobre doble tributación firmados por Luxemburgo.

Las estructuras que se indican a continuación generalmente se constituyen con una sociedad de participaciones financieras (o "Soparfi") la cual es una sociedad con tributación normal que puede desarrollar todo tipo de actividades financieras. .

La Soparfi se utiliza principalmente como una sociedad tenedora de acciones para operar como una empresa europea tenedora de acciones o para controlar inversiones en acciones de empresas que no cotizan en bolsa.

La SICAR ha sido creada para las inversiones de corporaciones privadas que no cotizan en bolsa y para los capitales de riesgo.. La SICAR es parcialmente una Soparfi y parcialmente un fondo de inversión. Es una sociedad sujeta a tributación normal que disfruta de algunas de las ventajas de los fondos de inversión y está bajo la supervisión de la Commission du Surveillance du Secteur Financier ("CSSF").

Debido a que no se aplica retención alguna para el pago de intereses desde Luxemburgo, ésta es una ubicación perfecta para las estructuras financieras ya sea para la financiación interna de un grupo, la emisión de bonos, o para actividades de securitización o métodos de gestión de cobros.

En Luxemburgo hay un régimen especial para los procesos de conversión en títulos valores. La securitización es la conversión de ciertos activos, que no son títulos valores, en títulos valores. Repackaging es la transformación de títulos valores en títulos valores con diferentes características (esto es, un tipo de interés diferente o una divisa diferente). El principal beneficio para el vendedor de servicios de securitización es que ciertos activos (esto es, cuentas a cobrar, hipotecas, préstamos por tarjetas de crédito) que comportan un riesgo implícito pueden venderse a cambio de efectivo.

Se pueden establecer estructuras licenciatarias y sublicenciatarias con una Soparfi. Los ingresos por concepto de regalías que se reciban pueden compensarse con el gasto por regalías dejando una remuneración a precio de mercado por la actividad de la compañía.

Luxemburgo ofrece una exención fiscal total a nivel local para los ingresos procedentes de establecimientos permanentes extranjeros ("operaciones con sucursales"). Una sucursal es, en muchas ocasiones, el vehículo ideal para establecer actividades a través de Luxemburgo con un costo mínimo y una limitada exposición fiscal.

Las Sociedades luxemburguesas (esto es, las AeP, Senc, Secs) son entidades transparentes a efectos de la aplicación del impuesto sobre la renta. Como tales, los socios están sujetos al pago de impuestos en proporción a los beneficios de la sociedad a los que tienen derecho, independientemente de si se distribuyen o no dichos beneficios

Las Soparfis pueden utilizarse para inversiones en bienes inmuebles en otros países ya sea indirectamente a través de una compañía local o de forma directa a través de una Soparfi. En dichas estructuras, las ganancias de capital están exentas de tributación para la compañía luxemburguesa.

Luxemburgo normalmente grava con una retención del 20% los ingresos procedentes de los rendimientos del capital mobiliario (esto es, dividendos) que distribuya una compañía luxemburguesa. No obstante, las distribuciones por una liquidación no están sujetas a tributación, ya que se consideran ganancias de capital. Por ello, es habitual utilizar una liquidación para ofrecer una salida de Luxemburgo libre de impuestos.

Las compañías Holding 1929 de Luxemburgo están exentas de toda tributación. Están sujetas al impuesto al capital y a un impuesto del 0,2% por la suscripción de acciones que se aplica sobre el mayor valor entre 10 veces los dividendos distribuidos el año anterior o el valor de mercado de sus activos. En la práctica, en el caso de las compañías Holding 1929 que no cotizan, se utiliza como base imponible para calcular el impuesto de suscripción el capital social más la prima de emisión.