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October, 2013
 
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  中国签署协定放开税务信息自动交换  
     
 

2013 年 8 月 27 日,中国签署了《税务事宜共同行政协助税收协定》(简称为“协定”),自此成为协定的第 56 个签署国。 自中国签署后,G20 国家现已全部签署协定。 这是中国首次签署多边税务文书。 它意味着中国向着信息交换国际标准的采用迈出了新的一步,同时在与其他国家就国际税务相关问题进行协作方面也迈出了新的一步。

协定

本协定是针对签署国之间双边税务合作的多边协议。 协定由经济合作与发展组织欧洲委员会于 1988 年制定,并于 2011 年进行修订,面向所有国家开放(包括非经济合作与发展组织国家)。 有关协定签署国的完整名单,请访问下列网址查看签署国列表: http://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/Status_of_convention.pdf.

本协定是截止目前在国际税务合作和税务当局信息交换方面最为全面的多边文书。 本协定将:

  • 提供信息交换国际标准。
  • 为各国政府提供多样化的税务评估征收手段:
    • 信息交换,不仅限于请求交换和发起交换,还包括自动信息交换
    • 外国税务追讨和执法,
    • 税务当局之间的管理协作,例如在对方行政机构内驻点和参与行政调查(参与转移定价审计)或分享最优实践方法和经验等。
  • 覆盖各种形式的税金及其他政府强制支付款项征收(不包括关税)。 其将适用于所得税、利润税、资本利得税,以及由中央政府所征收的税金,但不包括本地税收、强制社会保险缴纳、房产税、遗产税和赠与税。
  • 可保证对国家税务法律的遵守,同时尊重纳税人的权利。 本协定在保护所交换信息的保密性以及数据保护方面做出了严格的规定。
  • 允许将根据协定从某成员国处获取的信息发送给其他税务当局用于其他目的(除非成员国提出明确限制)。

总体来说,本协定将提高税务当局在全球范围内打击逃税漏税行为的能力。 相比现有的大多数双边避免双重征税协议和税务信息交换协议,本协定为多边协定,合作范围更为广泛,且覆盖所有税种。

有关本协定的完整内容,请访问下列链接:
http://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/conventiononmutualadministrativeassistanceintaxmatters.htm

G20 努力提高国际税务透明度

在 9 月 6 日举行的 G20 峰会上,G20 国家通过了 OECD 行动计划“税务透明度分步完善措施”。 G20 致力在即将于 2014 年 2 月举行的下一次峰会上将自动信息交换作为国际标准提出,并于 2015 年年底前在 G20 国家内部开始正式实施。G20 将以多边税务作为自动信息交换的法律基础,并鼓励全球各国签署这一协定。

对中国的影响

签署协定后,中国将获得更多参与国际税务系统的机会,并在国际税务实践方面获得宝贵的经验。 此举将提高中国税务管理的透明度,推动中国向国际标准发展,从而改善税务管理现状。 同时,本协定还将促进中国与其他国家在税务管理方面的合作。 预计中国税务机关未来将采取进一步措施实施协定。 由于中国是 G20 的成员国,因此预计中国也将引进国际自动信息交换系统。

对纳税人的影响

信息交换和多边税务协定国际税务标准的采用将促进中国税务机关进一步了解并学习协定成员国税务管理体系在打击逃税漏税方面的实践经验。 考虑到国际自动信息交换系统的快速发展,在未来,世界很可能形成全部互连的格局,因此中国当局即可了解到所有有关外国银行账户和海外持有资产的信息。 如此一来,在中国进行投资的纳税人或持有海外投资的中国投资者就可能受到跨国信息交换的约束,并需遵守更多的当地合规要求。 从此,财务隐私将一去不复返。

傲明集团能为您做些什么

傲明集团能为您做些什么

傲明集团在 28 个国家拥有 40 个办事处,专长于企业管理服务,并拥有一支专注于国际税务构建实施和管理的专业团队。 我们还可在各辖区提供税务和会计合规服务。

在这一复杂多变的税务环境下,中国居民仍有机会设立有益的国外投资和交易结构,以便实现资产保护、合法税务递延和/或财产规划目的,同时不必申报个人所得税(零税务申报)。 多年来,傲明集团携手客户的法律和税务顾问为来自各个新兴市场经济体的客户实施了多种符合法律的完善结构。

傲明集团预计中国客户用于持有海外资产的结构类型将发生巨大转变,其中包括放弃简单的 BVI 公司。 但是,中国客户可将其关注点转移到尚不需要按照年度披露要求纳入个人所得税申报范围的合法结构。 此类结构包括:

  • 在非 CFC 国家建立的个人控股公司;
  • 外国信托,特别是新加坡信托公司;
  • 拥有经济权的信托基金会,例如荷兰 STAK;
  • 用于共同投资的投资基金;
  • 上述各项的组合形式。

如果您需要有关此领域或其他傲明产品或服务的更多信息,请联系我们。

 
     
     
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  联系信息:  
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Sales Manager
Amicorp (Shanghai) Consultants Ltd. (Shanghai)
Email-ID: J.Wang@amicorp.com
 
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