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July, 2014
 
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  中美双方承诺就实施FATCA签署政府间协议  
     
 

具有里程碑意义的事件

2014年6月26日,中国和美国政府就实施《海外账户纳税法案》(以下简称“FATCA”)达成初步协议,并将签署模式1的政府间协议(IGA1)。这标志着两国将携手收集财务信息并进行自动交换,以完善国际税收监管及有效打击避税及贪污腐败行为。

早在2010年,美国政府为有效地实施其FATCA,已开始与若干国家签订政府间协议。

FATCA于2014年7月1日正式生效,该法规要求全球金融机构与美国国税局签署协议,向其提供其美国客户所持有的金融账户信息如账号、相关收益乃至开户人姓名和住址。目前中美两国已对IGA1的各项条款基本达成一致,双方将在正式签署前对最终草案进行磋商。

这一举措有助于美国政府保证与其他经济体的商业往来,同时推进复杂的国际监管措施。

从长远来看,该协议对中国是有益的。因为相比美国公民在中国持有银行账户,有更多中国公民在美国持有银行账户。这份协议的签署意味着中国也将得到中国税务居民在美的银行账户信息。

中美模式1政府间协议(IGA1)

该协议的签署将消除中国金融机构被美国纳入黑名单的风险,包括其在香港、美国和中国大陆的分支机构。

根据协议,这些美国账户需要向中国政府申报其税务信息,中国政府自动把信息发送给美国国税局进行存档。此前,这些账户仅需对外国政府进行申报。

全球金融机构需向美国国税局申报其美国税务居民客户的信息。如果他国不遵从这一要求,那么该国来源于美国的收入将会被扣缴30%的预提所得税。该法规定义的“美国人”包括美国绿卡持有者及任何与美国有重大利益关联的个人。

美国财政部将负责收集美国金融机构中中国税务居民的账户及财产信息,并与中国财政部交换信息。

同理,中国政府亦将收集并提供同等级的美国居民在中国的账户信息。双方政府必将通过此协议提升其监管及税收征收能力。

您将面对的挑战:

  • 研读冗长的FATCA及政府间协议并了解本公司的申报义务;
  • 通过验证及尽职调查确认账户是否直接或间接被美国人控制;
  • 将美国税务居民的账户信息从各个分支机构、子公司和业务部门中分离开来;
  • 对新客户背景调查系统进行升级,以搜集必要的客户信息;
  • 每年申报必要的美国账户、非合规海外金融机构和/或拒绝合作账户信息,并报送所有海外金融机构、非金融外国实体及账户持有人的状态更新信息。

我们如何应对这些挑战:

作为全球性的大型服务供应商,傲明随时关注FATCA的实施进程,最新签署的政府间协议和行业形势,我们具备足够资质为您提供服务和解决方案。面对挑战,我们组织了经验丰富的律师、财务、银行家和财务顾问为金融机构量身定制高效解决方案,这些解决方案主要包括家族信托、基金会及私人投资公司等。

联系方式

如需了解更多,请联系我们:

上海:苏迦迦 电话:021-62896665
北京:涂敏 电话:010-85200500
成都:钟盛 电话:028-86661897
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