cover image AMINEWS
May, 2014
 
  cover image  
    Spanish | Chinese | Englishprint downlaod  
     
  Структура и предоставление услуг, касающихся FATCA, компанией Amicorp
 
     
 

Закон о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA) вступает в силу 1 июля, т.е. меньше чем через два месяца. Сейчас настало время принять меры, касающиеся соблюдения требований FATCA, и обсудить услуги и решения, предлагаемые Amicorp согласно FATCA. 

FATCA –– это законодательная инициатива США, направленная на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами США с помощью оффшорных счетов или оффшорных инвестиционных инструментов. Правительство США заключило межправительственные соглашения (МПС) со многими странами-партнерами для эффективной реализации проекта FATCA в их внутренних юрисдикциях.

FATCA и МПС требуют, чтобы неамериканские организации, отнесенные к иностранным финансовым институтам (ИФИ), зарегистрировались в Налоговом управлении США (IRS), выполняли комплексную проверку для выявления счетов граждан США и сообщали определенную информацию о владельцах этих счетов Налоговому управлению США или налоговой службе своей страны. FATCA также требует, чтобы пассивные нефинансовые иностранные организации (ПНФИО) раскрывали личность своих значимых (или контролирующих) американских владельцев банковским институтам, в которых у них открыт финансовый счет. Невыполнение этого требования может привести к введению штрафа в виде удержания в размере 30% от платежей из определенных источников в США, произведенных в пользу ИФИ, не участвующих в распределении дивидендов, и не подчиняющихся владельцев счетов, которые отказываются соблюдать требования FATCA. В странах, подписавших МПС, несоблюдение требований FATCA может являться нарушением внутреннего законодательства.

Влияние на трастовые и инвестиционные компании

Вы можете получить список клиентов, вероятнее всего из Латинской Америки или Азии, которые являются владельцами неамериканских организаций, инвестиционные счета которых могут храниться в банках США или в других банках, которые в соответствии с требованиями FATCA или МПС должны быть отнесены к иностранным финансовым институтам, независимо от того, присутствуют ли среди них американские бенефициары или американские инвестиции. Регистрация клиентов ИФИ и дальнейшее выявление и предоставление отчетов об американских счетах (если они есть) становятся важными составляющими соблюдения существующих положений FATCA.  

Это затрагивает не только паевые фонды и трасты с корпоративными попечителями, но и многие оффшорные компании с частными инвестициями (КЧИ) с самостоятельными полномочиями, предоставленными инвестиционным менеджерам, которые должны классифицироваться как ИФИ. С другой стороны, положения FATCA и руководства МПС указывают на то, что КЧИ, которые имеют инвестиционный счет без таких полномочий, возможно, также могут быть классифицированы как инвестиционные организации-ИФИ.  

Трудности, с которыми Вы можете столкнуться

Реализация законодательства FATCA и положений МПС создает значительные трудности для сектора банковских и финансовых услуг. К ним относятся:

  • ориентирование в сложных требованиях FATCA и МПС для классификации организаций;
  • соблюдение процедур проверки и комплексного анализа для определения того, владеет ли гражданин США (прямо или косвенно) счетом;
  • связывание счетов американского налогоплательщика, открытых филиалами, дочерними компаниями и структурными подразделениями;
  • внедрение системы адаптации новых клиентов для сбора необходимой информации о новых клиентах;
  • подача ежегодной отчетности с определенной информацией по американским отчетным счетам, не участвующим ИФИ и/или не подчиняющимся владельцам счетов; и
  • обновление при меняющихся обстоятельствах состояния всех ИФИ, ПНФИО и владельцев финансовых счетов.

Наше решение этих трудностей

Как один из крупнейших поставщиков услуг, Amicorp имеет все ресурсы для предоставления услуг и решений, так как компания непрерывно и внимательно следит за требованиями FATCA, последними заключенными МПС и актуальными отраслевыми стандартами.

Для преодоления трудностей команда наших опытных специалистов, имеющих широкие связи, в которую входят юристы, бухгалтеры, а также бывшие банкиры и финансовые консультанты, разработала индивидуальные решения для финансовых институтов, позволяющие тщательно соблюдать положения FATCA.  Эти услуги и решения, связанные с FATCA, ориентированы, в первую очередь, на трасты, фонды и компании с частными инвестициями.

Предлагаемые услуги и решения

  •   Классификация предприятий

Определение того, является ли организация ИФИ, крайне важно при реализации эффективной методики соблюдения требований FATCA, так как касается потенциальной необходимости регистрации в IRS.  Специалисты Amicorp используют собственную запатентованную специальную систему показателей для:

  1. определения исходной классификации организации как ИФИ или ПНФИО в соответствии с положениями FATCA или МПС;
  2. анализа и проверки соответствующих документов корпоративного управления и банковских соглашений; 
  3. подтверждение выводов классификации с клиентом и банками.
  •   Спонсорство

Для частных клиентов важно понимать, что (возможно) будет передаваться только информация о предприятиях клиента и их финансовых счетах в том объеме, который требуется в соответствии с различными положениями. Ключевым фактором нашего предложения является так называемая спонсорская поддержка для ИФИ, в рамках которой Amicorp будет выступать в качестве спонсорской организации и возьмет на себя соблюдение всех необходимых требований FATCA от имени поддерживаемых инвестиционных организаций-ИФИ. Одним из преимуществ станет то, что поддерживаемые организации не будут обязаны регистрироваться на портале IRS при условии, что среди их акционеров не будет граждан США.  Amicorp может предложить спонсорство за счет использования следующих спонсорских средств:

  • Сертифицированный, считающийся соответствующим правилам, спонсорский статус «строго контролируемого инвестиционного инструмента».
  • Зарегистрированный, считающийся соответствующим правилам, спонсорский статус.
  • Траст с документально зафиксированными попечителями, который применяется только для трастов, зарегистрированных в странах, подписавших МПС модели 1.

В рамках этих спонсорских средств компания Amicorp будет выступать в качестве спонсорской организации, осуществляющей все необходимые мероприятия для соблюдения требований FATCA от имени поддерживаемых инвестиционных предприятий-ИФИ. К этим мероприятиям относятся:

  1. предоставление поддерживаемой организации Глобального идентификационного номера посредника (GIIN), который необходим банкам и агентам по удержанию налогов для подтверждения соответствия требованиям FATCA;
  2. комплексная проверка владельцев счетов в поддерживаемой организации для определения того, принадлежит ли счет гражданину США или нет;
  3. ежегодное предоставление отчетов по американским отчетным счетам, не участвующим ИФИ и/или не подчиняющимся владельцам счетов и других ежегодных документов, проверка и актуализация изменившихся обстоятельств и т.д.;
  4. подготовка формы W-8BEN-E или других форм самооценки, которые могут потребоваться банкам, другим финансовым учреждениям и агентам по удержанию налогов. 
  •  Регистрация организаций

В случаях, когда вышеуказанные спонсорские средства являются нежелательными или не могут быть применены, предприятия, классифицированные как ИФИ, должны быть зарегистрированы в IRS через защищенный интернет-портал. 

Amicorp может предоставить услуги по регистрации различными способами (например, зарегистрированный, считающийся соответствующим правилам, регистрация документально зафиксированного собственника и т.д.), обеспечив, таким образом, соблюдение требований FATCA. 

Помимо регистрации в соответствии с требованиями FATCA, мы предоставляем такие услуги:

  1. После регистрации ИФИ будет выдан номер GIIN;
  2. Проведение комплексной проверки владельцев счетов, имеющих долю владения в инвестиционной организации ИФИ; 
  3. Составление ежегодной отчетности по американским счетам и других ежегодных документов, проверка изменяющихся обстоятельств;
  4. Подготовка формы W-8BEN-E или другая самооценка, позволяющая определить статус FATCA.   

Для организаций, классифицированных как ПНФИО, Amicorp может также подготовить необходимую документацию по сертификации, требуемую банками и агентами по удержанию налогов, в том числе провести комплексную проверку основных владельцев из США или контролирующих лиц из США, связанных с организацией.

  •  Выполнение обязанностей члена совета директоров

Многие клиенты, создавая свои инвестиционные предприятия, могли принять решение не назначать корпоративных директоров или руководителей для постоянного корпоративного управления. Поскольку организации, на которые распространяются требования FATCA, должны удовлетворять определенным требованиям к регистрации, предлагаемый Amicorp корпоративный директор-юридическое лицо может не только удовлетворить острую необходимость в управлении, но и в качестве директора представить спонсорские средства, назначить ответственного сотрудника для регистрации организации в соответствии с требованиями FATCA тем клиентам, которые не желают заниматься этими процедурами или тем, кто не желает самостоятельно регистрировать свое предприятие.

  •  Проверка соблюдения правил предприятием

В нынешних условиях, в которых существуют FATCA и GATCA, допускается автоматический обмен информацией между многими юрисдикциями, и при наличии угрозы проведения местных налоговых аудитов и проверок выполнения правил для неисполнительных клиентов крайне важно использовать только те структуры, которые соответствуют требованиям.

Соответственно, Amicorp проведет анализ, чтобы убедиться, что структура клиента, переходящая под наше управление, соответствует правилам на уровне каждой организации. Кроме того, Amicorp также проверит местные требования к отчетности в той стране, в которой клиент является налоговым резидентом, и при необходимости подготовит рекомендации по улучшению инвестиционной структуры клиента с помощью юридически приемлемых решений. После принятия мы проведем все работы, необходимые для приведения предприятий и общей структуры в состояние соответствия правилам.

Другие соответствующие правилам решения, с которыми Amicorp может помочь:
  • Перемещение некорпоративного частного предприятия в более надежные структуры
  • Обеспечение защиты активов, а также соблюдение правил отсрочки уплаты налогов и/или имущественного планирования
  • Добавление страхового покрытия (Программа страхования жизни с переменной страховой суммой и разовой уплатой премии)
  • Безотзывный дискреционный траст
  • Частный фонд
  • Инвестиционно-холдинговые службы — фонды, предлагающие отсрочку уплаты налогов
  • Пенсионная программа
  • POINT - Pooled Omnibus Investment Trust (Объединенный сборный инвестиционный траст)
  • Допуск ценных бумаг к официальной торговле на фондовой бирже
  • Услуги по переезду
  • Помощь временным резидентам без постоянного места жительства или помощь при изменении места жительства
  • Партнерство с ограниченной ответственностью

Для получения дополнительной информации об этих и других услугах обращайтесь к своему персональному менеджеру, менеджеру по продажам или в ближайший офис Amicorp.

     
shade
   
       
linkedin facebook youtube googleplus
   
   
 
BPO Corporate Clients Private Clients Map
Trust Services Financial Service Fund Services
     
Amicorp Worldwide Offices:
       
Amsterdam
Auckland
Bangalore
Barbados
Barcelona
Beijing
Bogota
British Virgin Islands
Buenos Aires
Cape Town
Cayman Islands
Chengdu
Curaçao
Cyprus
Davao
Dubai
Guangzhou
Hong Kong
Kolkata
Lima
London
Luxembourg
Madrid
Mumbai
Mexico City
Malta
Mauritius
Miami
Monaco
Montevideo
Moscow
New Delhi
New York
Pretoria
San Diego
Santiago de Chile
Sao Paulo
Shanghai
Shenzhen
Singapore
Taipei
Vilnius
Zug
Zurich
           
www.amicorp.com          
   
  Disclaimer

This document is prepared for general information purposes only. Amicorp Group does not provide tax or legal advice to its clients. Any opinions contained herein should not be construed or interpreted as advice provided by Amicorp Group.