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September, 2014
 
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  不再保密、全球税务透明时代下的客户实体和结构  
     
 

 为了打击纳税人通过境外金融账户和跨境投资偷税漏税的行为,除了 FATCA 以外,另外出台了许多信息自动交换协议。

如今,OECD 和 G20 正在快速出台类似于 FATCA 的新全球法规。OECD 已经制订了税务金融账户信息自动交换标准 – 包括《主管机构协议》(CAA) 和《通用报告标准》(CRS,或称《标准》)。《标准》已在今年 7 月份颁布,目前正在最后确定是否在全球实施。一旦审批通过,各国将开始谈判并签订双边协定,然后在签字国之间(例如美国和墨西哥或者巴西与印度尼西亚)开始实施。已经确定这是目前在全球范围内为防止偷税漏税而进行的一次尝试。

参与国之间将自动交换所有金融账户及相关交易的信息。《标准》规定了要交换的金融账户信息(余额、利息、股息和销售收益)、金融机构需要报告的信息,以及涵盖的不同账户和纳税人类型(个人和实体,包括信托机构和基金会)。

世界已经发生了变化,全球适用的标准也在变化,保密事实上已经结束了。由于各国之间互相交换信息,参与国居民个人直接或间接持有的境外银行账户和境外资产很可能在其纳税国的税务机构面前一览无遗。而且,接收金融账户相关信息、未经披露之信息的税务稽查员将会触发税务审计、评估和处罚。

很显然,这可能会对您的客户的实体或结构产生影响。现在是采取行动的时候了 – 应尽快改变结构,确保其在《标准》全面实施之前符合标准。

为什么紧急?

G20 和“全球论坛”预计将在未来几周审批《标准》,并在 2016 年 1 月 1 日开始自动交换信息,2017 年 3 月提交第一份报告。

所有 G20 国家、所有 BRIC 国家、所有 OECD 国家、所有 EU 国家及许多离岸司法辖区。这些国家包括:

安道尔、安圭拉、阿根廷、澳大利亚、奥地利、比利时、百慕大群岛、巴西、英属维京群岛、保加利亚、加拿大、开曼群岛、智利、中国、哥伦比亚、哥斯达黎加、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、以色列、意大利、日本、泽西岛、韩国、拉脱维亚、列支敦斯登、立陶宛、卢森堡、马来西亚、马耳他、墨西哥、蒙特塞拉特、荷兰、新西兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、俄罗斯、沙特阿拉伯、塞舌尔、新加坡、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、特克斯和凯科斯群岛、英国、美国和欧盟。此列表将在以下网站上持续更新:http://eoi-tax.org or  http://www.oecd.org/tax/oecd-releases-full-version-of-global-standard-for-automatic-exchange-of-information.htm

在此新环境下 Amicorp 可以提供哪些帮助

Amicorp 致力于确保其处理的所有结构符合各个层级的法规,使每个实体满足公司业务所在地区的公司税标准以及最终实益拥有人 (UBO) 在税务居民地区的个人所得税标准。
随着许多地区出台防滥用法律(黑名单、CFC 机制等)或其他国内税务披露规定,您的客户可能必须披露其结构的资产/实体,或者必须在其个人纳税申报单中报告从该结构获得的收入,而不管此类收入是否实际分配给他们。
预计会加快实施《标准》和提高全球税务透明度,而且国内税务公开要求越来越高,因此要确定您的客户当前结构是否仍可提供其预想的收益,或者是否需要调整结构,现在正当其时。
如果结构不再满足其要求,您有其他选择和解决方法,例如,针对客户的具体情况将其现有结构转换为更有益的结构,以便:

  • 延迟披露;
  • 提供资产保护;
  • 提供合法税务和/或财产规划
Amicorp 可帮助提供各种合规解决方案,包括:
  • 将 UBO 迁移到更稳定的结构
  • 提供资产保护、合规的延期纳税和/或财产规划
  • 增加保险(单一变额人寿保险计划)
  • 不可撤销的全权信托
  • 私人基金会
  • 投资控股服务 – 提供延期纳税的基金
  • 退休计划
  • POINT – 联合 Omnibus 投资信托
  • 公司上市
  • 搬迁服务
  • 提供非本地身份验证或住所变更服务
  • 有限责任合伙

如果需要为您的客户制定最有效的解决方案,请尽快联系 Amicorp 代表或距您最近的办事处。

有关 Amicorp 服务的详细信息,特别是我们的 FATCA 服务和 AmiLife FlexPlan,请访问:http://www.amicorp.com/services/index.php
     
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