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December, 2013
 
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  塞浦路斯更新重量级欧洲 DTAA 协议 – 提供企业构建机会  
     
 

近几年签署的一系列避免双重征税协议 (DTAA) 很快就能完全生效并投入实施。其中最重要的协议涉及西班牙、葡萄牙和爱沙尼亚。

新的协议遵循了 OECD 范本协定,包含了信息互换规定条款。这充分体现了塞浦路斯在提高透明度上的承诺以及与欧盟成员国开展合作的决心。与此同时,协议中还加入了防止滥用这些信息规定的条款,避免了投资者对于 DTAA 申请的顾虑。

这些举措使塞浦路斯不再成为 2011 年葡萄牙列举的“税务天堂黑名单”国家;新协定生效后,西班牙也有望做出同样处理。

由于塞浦路斯始终保持了作为一流投资和资产持有辖区的吸引力,其最新的发展成果将为在此地投资和持有资产的客户创造新的机遇和市场。

规定摘要:

  1. 西班牙-塞浦路斯
  2. 状态:已由西班牙内阁于 2013 年 8 月批准并提交西班牙议会请求通过。协议经审议通过后生效,通过后第二年的 1 月 1 日起正式实施。

    关于代扣所得税的重要议题:红利收取 5%,利息和专利使用费免税。

  3. 葡萄牙-塞浦路斯
  4. 状态:新的双重税收协定从 2013 年 8 月 16 日起生效,从 2014 年 1 月 1 日起正式实施。

    关于代扣所得税的重要议题:红利、利息和专利使用费收取 10%。

    成功脱离“黑名单”意味着塞浦路斯所有者持有的资产将享受正常税收待遇。其中最重要的是:

    • 葡萄牙的 CFC 规定一般不适用于塞浦路斯企业;
    • 葡萄牙实体向塞浦路斯实体支付的款项通常可享受减免以满足葡萄牙的税务目的;
    • 在正常规则下,塞浦路斯实体将从葡萄牙的资本利得税减免中获益;
    • 来自于注册债务证券的利息收入和资本利得一般免缴葡萄牙税款;
    • 塞浦路斯所有者和/或葡萄牙资产的承购者所应缴纳的不动产税款将实行标准税率。

  5. 爱沙尼亚-塞浦路斯

两国之间实施的第一个双重税收协定。

状态:协定已经过两国议会审核通过,预计在 2014 年 1 月 1 日生效。

关于代扣所得税的重要议题:红利、利息和专利使用费享受免税待遇。

企业构建机会

所有三项协定都规定了对卖方所居住国家的股份处置收益和增值收益进行征税的权力,但不包括股份中具有丰富资产的企业,此时的征税权力仍属于资产所在国。这些 DTAA 协议为构建塞浦路斯投资持有行为创造了机会。

西班牙和葡萄牙与非洲和拉美国家签订了很多有利协定。双重税收协议方面的最新进展使塞浦路斯成为极具优势的资产持有辖区,同时也为这些国家的投资活动提供了具有保护作用的中间资产持有公司。在多数情况下,塞浦路斯不征收对外代扣所得税,对于因股份处置产生的收益也从不征税,因此能实现节税型退出策略。

爱沙尼亚对北欧国家(以瑞典和芬兰为主)有很强的投资吸引力。该国于 2011 年 1 月 1 日加入欧盟,在欧盟的众多信息技术和创新项目中发挥了主导作用。即使在通过该协定前,塞浦路斯也是爱沙尼亚企业开展投资的首选辖区。新的 DTAA 协议更是为爱沙尼亚和塞浦路斯之间的投资往来建立了更加稳定而安全的途径。

持有架构示例

A. 西班牙运输企业 Transportation company in Spain
B. 莫桑比克油气投资持有架构
Oil & Gas Investment Holdings in Mozambique
C. 软件应用的专利使用费管理
Software Applications Royalty Management

傲明集团能为您做些什么
傲明集团塞浦路斯办事处随时为您解答任何疑问,帮助您了解并寻找新协定中可能存在的业务机会。 

另外,我们还可以:

  • 帮助您建立并维护管理塞浦路斯实体,
  • 协调傲明集团办事处和全球专业顾问,提供交钥匙解决方案以满足您在构建方面的需要。

有关在上述国家构建投资往来的更多信息和协助,请联系您最近处的傲明集团办事处,也可以直接联系傲明集团塞浦路斯办事处。

     
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  Nicholas Defteras
Manager Business Development

Amicorp Cyrpus
Email-ID: N.Defteras@amicorp.com
 
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