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2015年7月
 
   
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  巴西纳税居民基金解决方案  
     
 

经过一番讨论之后,627号临时措施(MP 627/2013)随后获得了批准,现在已经成为12.973/2014号法律,在这种情况下,基金开始被看作是巴西纳税居民的另外一项纳税规划方案。MP 627/2013试图杜绝巴西自然人常用的递延纳税工具,具体方法是对上述巴西自然人的国际投资组合公司进行征税以及针对巴西税务居民制定受控外国公司(CFC)规定。

然而,在MP 627/2013获批准并转化为法律之后,并未提及自然人,也没有针对个人制定受控外国公司(CFC)规定。因此,许多专家认为,政府很快就会制定针对个人的CFC规定,而对个人而言,只要确保其对基金没有直接控制权,基金将成为首选解决方案。

还有一种理解是,当基金(对投资者)进行分配时,投资于该基金的自然人会受益,因为分配将被视为资本收益,而对应的税率仅为15%。

目前讨论的核心是,如果个人根据最终的新CFC立法将基金(离岸或在岸)用于递延纳税目的或者为了获得15%的较低红利税,那么巴西税务机关在审查个人纳税规划时会如何定性该基金。

有关这个话题存在很多不同意见,傲明集团有条件就这一问题与您进行讨论。

傲明集团能够如何为您的客户提供帮助

  • 傲明可以为基金提供例如卢森堡等在岸中心(以巴西黑名单为基础),,的益处。卢森堡被认为是最好的基金管理司法管辖区之一。
  • 根据新的地方性法规,我们还可以在智利设立基金。有一点很重要,需要在此说明一下,即在智利设立的基金是依法设立的共管基金,这和巴西基金非常相似。
  • 我们还可以在一些非常著名的司法管辖区(如开曼群岛、巴哈马群岛、英属维尔京群岛等)提供不同的基金服务。
  • 我们的办公地点设在圣保罗,我们的销售团队已经准备与您进行相关讨论并为您的客户找到最合适的解决方案。

案例:巴哈马SMART基金和ICON基金

巴哈马解决方案包括SMART基金和ICON基金两种形式,对于那些希望将其财富安全地投资于一个单一实体的客户来说,这两种基金是理想的选择。只有在个人收到基金分红或赎回基金权益而获得资本收益的情况下才需要缴纳所得税和资本利得税,同时,通过适当的规划还有可能减少纳税额。

SMART基金 - (特别授权替代合规测试基金)是一款专门为私人投资者而设计的注册基金产品,具有操作更灵活,成本更低的特点。

ICON基金(投资共管基金)满足了巴西和拉丁美洲市场的特定需求。根据巴西民法典,共同所有人可以在非法人实体框架内共同拥有物业(包括所有形式)并对其进行管理,而共管基金正是对这一概念的形式化。共管基金并非脱离共同所有人的法律实体,同时,管理人有权在一切事务方面代表基金行事。尽管ICON在2014年年底才刚刚推出,但在其他司法管辖区内该基金的混合性质(合伙人和信托基金)已被视为一种合规的替代结构。 对于那些在民法方面具有相似性的国家而言,ICON为投资基金提供了一种替代法律结构。简单地说,ICON仅是一款可以作为SMART基金、专业基金或标准基金在巴哈马进行注册的新的结构工具。该基金并不是一个公司,也不是一个合伙人实体,也不是信托。它是投资基金的一种融资机制和运营工具。相对于公司机制,ICON的设立过程更为精简流畅。

     
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Fabio L. Rabelo
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Rua Helena 260, 14. andar-conj. 141
Vila Olímpia, 04552-050 São Paulo SP
Brazil

f.rabelo@amicorp.com
Iyandra Bryan
Amicorp Bahamas Management Limited
2nd Floor, The Bahamas Financial Centre
Shirley & Charlotte Streets
Nassau, The Bahamas

i.bryan@amicorp.com
   
           
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傲明不提供法律或税务咨询或资产管理服务。我们建议潜在客户在各自 的业务辖区内获取法律或税务建议。傲明定期关注所有业务辖区内的法律和税务 专家,并与他们保持联络。